Письма из налоговой новый закон


ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ИЗ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ – НУЖНО ЛИ НА НЕГО ОТВЕЧАТЬ ?

Специалистам финансовых служб современных российских предприятий, специалистам подразделений бухгалтерского учета часто сталкиваются с ситуацией: Поступило информационное письмо из налоговой, нужно ли на него отвечать? Что значит – информационное письмо из налоговой ? Информационное письмо из налоговой — что делать?

 

Что такое «информационное письмо из налоговой инспекции»?

Получили информационное письмо из налоговой инспекции — не торопитесь на него отвечать или иным образом реагировать.

Основной документ, на основании которого налогоплательщик взаимодействует с Федеральной налоговой службой РФ (далее «ФНС РФ»),  и ФНС России взаимодействует с налогоплательщиком — это Налоговый кодекс Российской Федерации. Именно в Налоговом кодексе содержаться обязательные правила, регулирующие каждый этап налогообложения, в том числе и правила ведения  переписки между налоговыми органами и налогоплательщиками по поводу налогов. Это же правило установлено законом «О налоговых органах» №943-1 от 21.03.1991г.

Получили информационное письмо из налоговых органов — сверьтесь с Налоговым кодексом.

Налоговые органы РФ осуществляют властные полномочия от имени государства и могут ограничивать права граждан и организаций.

Например, являясь государственным органом имеющим право безвозмездно изымать у налогоплательщиков принадлежащее им имущество – а налоги это и есть безвозмездно передаваемое имущество (статья 8 НК РФ), налоговые орган так же имеют право привлекать за неуплату налогов к штрафам, проводить проверки правильности исчисления и уплаты налогов, требовать от налогоплательщиков объяснений и т.д.

Для избежания произвола  налоговые органы не могут выходить за рамки установленных в законе прав. Так реализуется принцип правового государства: государственному органу запрещено все, что прямо не разрешено в законе.

Основные права налоговых органов сформулированы в статье 31 НК РФ, а так же в законе о налоговых органах.

Этот же принцип полностью действует в отношении  документа — «Информационное письмо налоговой инспекции».

 

Налоговый кодекс прямо устанавливает исчерпывающий перечень форм  документов  и способов официальной коммуникации российского налогового органа и налогоплательщика (часть 4 статьи 31 НК РФ), согласно которой В рамках выполнения функций по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов налоговый орган имеет право направить  документы адресату либо в виде бумажного документа или в цифровой форме, при этом, документ передается:

— непосредственно (лично) под расписку;

— по почте, заказным письмом;

— передается  в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.

Внимание: приведенная норма кодекса прямо ограничивает усмотрение налоговой инспекции по выбору способа направления документа оговоркой: налоговый орган может выбрать любой из перечисленных способов уведомления — если порядок их передачи прямо не предусмотрен Налоговым кодексом РФ.

Второе правило – этой  статьи:

Формы и форматы документов, предусмотренных Налоговым кодексом и используемых налоговыми органами, а также порядок заполнения форм указанных документов,  порядок направления и получения таких документов на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если полномочия по их утверждению не возложены настоящим Кодексом на иной федеральный орган исполнительной власти.

Это означает, что любые документы, которые направляются налоговыми органами налогоплательщику, должны составляться по утвержденным формам, как правило, это приказы ФНС РФ, или приказ Минфина РФ.

Если получено Информационное письмо из налоговой, что бы правильно действовать, необходимо определить в рамках каких мероприятий направлено это письмо, и какие требования содержит информационное письмо.

 

Что делать, если поступило информационное письмо из налоговой: требуют пояснения, требуют документы, требуют снять вычеты и расходы и т.д.

Помните основное правило – в России во взаимоотношениях налогоплательщика и налоговых органов правила общения установлены Налоговым кодексом РФ.

Налоговые органы свои функции по контролю за исчислением и уплатой налогов осуществляют через мероприятия налогового контроля – прежде всего, через камеральные и выездные налоговые проверки. Правила налоговых проверок, в том числе правила по оформлению запросов, и по направлению документов в адрес налогоплательщиков, установлены в главе 14 части 1 Налогового кодекса РФ.

Термин «Информационное письмо» для требования о предоставлении пояснений, документов, или для «снятия» вычетов и расходов, в Налоговом кодексе отсутствует. 
Изучите полученное информационное письмо, возможно, это самодеятельность (или изобретение) конкретного налогового инспектора при проведении проверки.

Кроме того, помните: какие либо вопросы, требования о предоставлении пояснений, документов, требования снятия вычетов или расходов – возможны только в рамках налоговых проверок, и должны быть мотивированы именно ссылками на конкретные мероприятия и соответствующие статьи Налогового кодекса, которые предоставляют налоговым органам право запрашивать пояснения и/или документы.

При этом требования налоговых органов должны быть не только мотивированными, но и оформлены в виде документа установленного в кодексе, кроме того, документ должен быть оформлен по утвержденной форме.

То есть, документ должен иметь установленные «законом» реквизиты.

Например, в рамках камеральных или выездных налоговых проверок налоговые органы имеют право  требовать представления документов и информации, что прямо предусмотрено статьями 88 и 89 НК РФ. А порядок истребования документов установлен статьями 93 и 93.1 НК РФ. Что бы требовать снятия вычетов и расходов — так это нужен акт налоговой проверки, который составляется так же по правилам Налогового кодекса.

Но и с самими информационными письмами из налоговых инспекций все не просто. За 2017-2018 годы виды информационных писем в адрес налогоплательщика могут различаться по содержанию.

 

СИТУАЦИЯ 1: Информационное письмо из налоговой инспекции о проблемных контрагентах

Наиболее часто организация или ИП получают информационное письмо из налоговой об операциях с проблемными контрагентами. Общие правила по любым сообщениям из налоговой:

Первое правило – не торопиться.

Второе – разобраться, чем вызвано информационное письмо, и что конкретно требует налоговая.

Внимание: Налогоплательщик изначально защищен Налоговым кодексом. Предполагая возможность незаконных действий со стороны налоговых органов при направлении писем и требований, законодатель  уравновесил возможные злоупотребления, предоставив налогоплательщикам право не исполнять незаконные акты и требования налоговиков (п. 11 части 1 статьи 21 НК РФ).

По этому, если налоговая «заблуждается», выдвигает заведомо незаконные требования вне налоговых проверок, есть возможность проигнорировать информационное письмо из налоговой. При этом нужно понимать, что после письма могут последовать действия, и к ним нужно быть готовыми. Нужно готовить документы.

 

Вместе с тем, интерес налоговиков может быть совсем не праздный, а информационное письмо – может оказаться очень полезным налогоплательщику.

В 2017 – 2018 годы налоговые инспекции массово рассылают информационные письма, которые содержат  требования или предложения добровольно  снять вычеты по НДС  и расходы по налогу на прибыль по конкретным контрагентам. Иногда таких контрагентов налоговики прямо называют проблемный контрагент, однодневка и т.п.

Информационное письмо из налоговой о проблемных контрагентах – повод задуматься, и приготовиться к налоговой проверке.

 

Внимание: После информационного письма из налоговой вы решили  самостоятельно снять вычеты по НДС и/или расходы и подать уточненную налоговую декларацию.  СДЕЛАЙТЕ ЭТО ПРАВИЛЬНО !

Внимательно изучите правила статьи 81 Налогового кодекса, особенно части 4 – сначала платите недоимку и пени, затем – сдаете уточненную декларацию.

Один из наших клиентов на сдаче уточненки по НДС «попал» на несколько десятков миллионов.

 

Если снимете вычеты по НДС по письму налоговой – попадете на штраф ?

Снимаете вычеты сами — еще раз обратите внимание на часть 4 статьи 81 НК РФ !

По правилам этой статьи освобождение от штрафа при занижении налога возможно только если уточненка представляется  до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога .

Информационное письмо из налоговой с предложением снять вычеты по НДС и/или расходы, для статьи 81 кодекса однозначно – налоговая знает и информирует вас, что вы незаконно занизили налоговую базу и, соответственно, занизили сумму налога.

Ваши действия по «самостоятельному доначислению» налога в уточненке по «рекомендации» налоговой в информационном письме – это ваше согласие с доводами налоговой в ее информационном письме. Чем вы подтверждаете, что о налоговая узнала о неполном отражении налога до подачи вами уточненки.

Правда у в случае подачи уточненки, у вас встанет еще один вопрос: вас привлекут по части 1 статьи 122 Налогового кодекса к штрафу 20%, или по части 3 – на 40%, за умышленные действия направленные на занижение суммы налога через взаимодействие с организацией — сомнительный контрагент, проблемный контрагент, однодневку.

 

Информационное письмо вашему контрагенту:  вы – проблемный контрагент, не полностью платите налоги

Новшество 2017-2018 годов – ваш контрагент получает информационное письмо из налоговой, о том, что вы – проблемный контрагент. Мотивы — как правило, налоговая мотивирует, что вы не полностью отплачиваете налоги.

Что делать?

Общий рецепт на такой случай не существует, приходится  рассматривать каждый случай индивидуально. В любом случае «проблемной» организации налогоплательщику без «выяснения отношений» со своей налоговой не обойтись.

В худшем случае – налогоплательщику приходится идти в суд. В этом случае потребуется опытный налоговый  адвокат.

В любом случае, получив информационное письмо из налоговой внимательно его изучите, посоветуйтесь со специалистами, и только потом действуйте.

Что делать, если вы получили письмо из налогового департамента штата Нью-Йорк

Для выпуска: Немедленно,

Только для запросов прессы, свяжитесь с: Джеймс Газзале, 518-457-7377

Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк сегодня объяснил, что должны делать налогоплательщики, если они получают письмо или уведомление с просьбой предоставить дополнительную информацию о требованиях, поданных в их налоговых декларациях.

«Во-первых, если вы получите от нас письмо с просьбой предоставить документацию, подтверждающую то, что вы заявили по возвращении, не паникуйте; это не значит, что вы сделали что-то не так », - сказала адвокат по правам налогоплательщиков штата Нью-Йорк Маргарет Нери.«Налоговому департаменту просто необходимо обеспечить, чтобы возвраты осуществлялись только тем, кто имеет на них право, а поданные документы были точными. Цель состоит в том, чтобы обеспечить соблюдение и прекратить сомнительные возвраты, а не задерживать возврат ».

Заработная плата и удержание писем

Например, одно из самых распространенных писем, которое мы отправляем, запрашивает информацию для проверки суммы налогов, удерживаемых с заработной платы. Если вы проверите статус своего возмещения 2018 года, что вы можете сделать, используя наш Проверить свой статус возмещения! инструмента, вы можете получить сообщение о том, что мы отправили вам это письмо или отправляем его вам.

Аналогичные письма запрашивают дополнительную информацию, касающуюся ваших претензий на детализированные отчисления, расходы на уход за детьми и иждивенцами, расходы на обучение в колледже, деловые потери и так далее.

Внимательно прочитайте полученное вами письмо, чтобы ознакомиться с различными способами ответа, но помните, что мы не сможем обработать ваше возвращение или возмещение, на которое вы претендуете, до тех пор, пока мы не получим и не рассмотрим запрошенную информацию.

Лучший способ ответить

Самый эффективный способ ответить на письмо - это воспользоваться нашей онлайн-службой Respond to Department Notice .Если у вас нет индивидуальной учетной записи онлайн-служб, вам необходимо создать учетную запись, чтобы воспользоваться этой услугой.

Посетите Ответьте на свое письмо для получения пошаговых инструкций, а также для просмотра двух полезных видеороликов: Ответ на уведомление отдела и Создание индивидуальной учетной записи.

Для получения дополнительной информации о регистрации , пожалуйста, посетите нашу главную страницу физических лиц.

###

Обновлено:

,

налоговых писем - Бухгалтерский журнал

Хотя письма о налоговых обязательствах часто являются темой обсуждения в профессиональных журналах и презентациях, во многих ситуациях СЗД не используют этот инструмент налогового управления. В результате важность рассмотрения этого метода для достижения взаимопонимания с клиентами всегда актуальна. Каждый CPA (и клиент) должен знать, что ожидается от обеих сторон в профессиональной деятельности.

CPAs часто напоминают своим операторам по злоупотреблению служебным положением, чтобы они выпустили письма о помолвке и попросили, чтобы их клиенты прочитали их и указали, что они понимают и принимают их условия.В судебном процессе по профессиональной ответственности первый вопрос, который задает адвокат защиты, обычно звучит так: «У вас было письмо-обязательство?» Чтобы снизить количество заявлений о злоупотреблении служебным положением, многие профессиональные страховые компании предлагают бесплатные семинары по управлению рисками, а некоторые предлагают премиальные скидки для посещающих клиентов. Большинство из этих семинаров специально посвящены письму о привлечении налоговых служб. В этой статье рассматривается, являются ли письма-обязательства контрактами. Кроме того, в нем рассматриваются некоторые общие критерии, которые следует учитывать, и термины, которые должны быть включены в большинство писем-обязательств.

ДОГОВОРНОЕ СОСТОЯНИЕ ПИСЬМА ЗАЯВЛЕНИЯ

«Письмо-обязательство» - это не «договор» - или это? Письмо-обязательство может послужить основой для принудительного исполнения контракта (см. «Письма-обязательства для индивидуального налогового специалиста», JofA , январь 2014 г., стр. 32). Тем не менее, даже если суд приходит к выводу, что письмо-обязательство является контрактом, только определенные условия могут стать предметом иска о халатности. В приведенных ниже случаях ( Apple Bank for Savings v. PricewaterhouseCoopers , 18 Misc.3d 1137 (A) (N.Y. Sup. Ct. 2008), rev'd, 895 N.Y.S.2d 361 (N.Y. App. Div. 2010) и Tayebi v. KPMG , 18 Misc. 3d 1139 (A) (N.Y. Sup. Ct. 2008)), письма-обязательства были проверены, чтобы определить, истек ли срок исковой давности штата Нью-Йорк по искам о халатности. Эти постановления подтверждают важность тщательной формулировки, определяющей период, за который предоставляются услуги, а также важность того, чтобы адвокат рассмотрел шаблон письма-соглашения.

Независимо от того, являются ли письма-обязательства контрактами, они выполняют важную функцию общения с клиентом, с точки зрения бухгалтера, профессиональной работы, которая должна быть выполнена, условий выполнения этой работы, любых ограничений на эту работу и что Бухгалтер ожидает от клиента, в том числе условий оплаты.

Письмо-обязательство может также рекламировать услуги, относящиеся к предмету, которые выходят за рамки соглашения и к которым бухгалтер фактически не был привлечен.

Упоминание других услуг, которые имеются в наличии, подразумевает, что эти услуги не являются частью настоящего соглашения, как их понимает CPA. Положение, исключающее все другие услуги, кроме специально описанных, должно эффективно ограничивать объем услуг.

Нельзя переоценить необходимость просить клиента понять и согласиться с условиями письма-соглашения.Все заинтересованные стороны должны понимать ожидания каждой стороны от того, кто несет ответственность за выполнение поставленной задачи. Все аспекты должны быть включены.

Если официальное предложение по налоговому соглашению было представлено клиенту, конкретные обязательства обычно уже были заявлены, и письмо-обязательство действует как принятие, с любыми отмеченными изменениями, к условиям предложения. По этой причине условия, представленные в официальном предложении, должны быть пересмотрены вместе с составлением письма о налоговом обязательстве, чтобы уменьшить возможные недоразумения.В то время как предложение может быть рекламным, например, обсуждение того, насколько компетентным является CPA, насколько своевременными являются услуги CPA, и другие хвалебные идеи, письмо-обязательство должно соответствовать объективным критериям. Эти рекламные заявления могут быть полезными маркетинговыми инструментами во время процесса предложения по соглашению, но они не должны быть частью или заменой письма по соглашению.

Претензии по профессиональной ответственности часто основаны на процедурных ошибках, таких как несвоевременная регистрация или пропущенные выборы (например, повышение уровня партнерства или выборы S), но, по опыту автора, эти обязанности часто не указываются, а только подразумеваются в Письмо-обязательство.Очевидно, что стороны должны договориться об этих обязанностях, если они собираются или могут стать частью соглашения. Например, в соглашении о соответствии кто-либо должен согласиться подать заполненную декларацию.

В письме-обязательстве должно быть указано, будет ли CPA, привлекаемая для подготовки налоговой декларации, также подавать его для клиента или клиент будет нести ответственность, даже если в большинстве случаев клиенту необходимо будет подписать форму до ее подачи. Если CPA будет подавать возврат (e.г., в электронном виде), подразумевается, что подача будет своевременной. Когда новая корпорация, которая выберет статус S, будет сформирована, должно быть ясно, подаст ли CPA, адвокат или клиент форму 2553, Выборы в Small Business Corporation , и что это будет сделано своевременно.

В некоторых случаях практик, в частности, обязуется выполнять некоторые процедурные задачи, такие как подать заявку на обложение налогом как корпорация S от имени клиента. Таким образом, крайне важно, чтобы в письме содержались конкретные процессуальные обязательства и кто, если кто-либо несет ответственность за выполнение этих задач.Если процедурное задание не будет конкретно выполнено, оно может быть включено в перечень дополнительных услуг, не выполняемых в соответствии с соглашением, которое доступно по запросу.

То, что должно быть включено в письма-обязательства, подробно обсуждается ниже.

ИДЕНТИФИКАЦИЯ КЛИЕНТА

Очень важно специально идентифицировать клиента или клиентов. Иногда в налоговом соглашении любое количество организаций - корпораций или компаний с ограниченной ответственностью (LLC) - могут быть связаны друг с другом.Кроме того, владельцы закрытых компаний часто ожидают личных налоговых услуг, а также услуг для своих компаний. Перечень всех организаций и лиц, участвующих в запрошенной работе, может предотвратить недоразумения. Другим вариантом было бы иметь отдельные письма-обязательства для каждой организации. После того, как будут рассмотрены все стороны соглашения, баланс условий соглашения об участии легче описать. Если в ходе соглашения обнаруживаются дополнительные объекты, которые могут быть связаны с предметом, следует провести обсуждения с представителем клиента, чтобы определить, следует ли включать новый объект и следует ли изменить существующее письмо-обязательство или требуется новое письмо-обязательство.Кроме того, во время соглашения основополагающие фактические изменения могут потребовать пересмотра первоначальных условий письма-соглашения. Например, если LLC с одним участником, которая является игнорируемой организацией, превратилась в LLC с несколькими членами, вероятно, потребуется отдельный возврат, возможно, требующий разделения транзакций, которые были объединены с материнской компанией.

СРОК ПЕРИОДА

По возможности, открытых столкновений следует избегать, поскольку они создают неопределенность.В правильно составленном письме-обязательстве должны быть указаны сроки и объем предоставляемых услуг. Часто рекомендуется указывать период в один год, потому что он не дает практикующим врачам ответственности за подачу налоговых деклараций в последующие годы.

Письма-обязательства, в которых не указан период времени, создают проблемы с определением области действия, а также с другими элементами, такими как выставление счетов. Обычные ожидания и надежды состоят в том, что клиенты будут процветать и, следовательно, со временем увеличивать как объем, так и сложность своих бизнес-задач, связанных с налогами.Это, в свою очередь, должно изменить объем услуг, которые должны быть оказаны в сроки, от тех, которые включены в первоначальное письмо-обязательство. Поэтому важно каждый год пересматривать изменения в бизнесе клиента и изменения в профессиональных потребностях клиента. Неспособность должным образом контролировать их может привести к «ползучести», в результате чего первоначальное письмо о помолвке отсоединяется от текущих профессиональных потребностей клиента.

В Apple Bank for Savings банк подал иск, утверждая, что получил ненадлежащие налоговые рекомендации в отношении выкупа акций.В письме-обязательстве, подготовленном банком, указывались налоговые годы для подготовки декларации, но период, в течение которого PwC будет выполнять «периодические налоговые консультационные услуги», не был указан, поэтому период консультирования оставался открытым. Согласно нью-йоркскому законодательству, иск о профессиональной халатности должен был быть подан в течение трех лет после прекращения соглашения. PwC утверждала, что соглашение прекращено после доставки налоговых деклараций. Суд установил, что, поскольку PwC продолжал, подготавливая налоговые декларации банка для последующих налоговых лет, консультировать банк по вопросу, по которому был предоставлен совет, было постоянное представительство, которое препятствовало работе трехлетнего срока давности от дата, когда налоговая декларация была доставлена.

Апелляционный отдел Верховного суда Н.Ю., однако, отменил решение суда первой инстанции, заявив, что суд первой инстанции "допустил ошибку, установив, что срок исковой давности был введен в соответствии с доктриной непрерывного представительства". Далее суд заявил, что у PwC "никогда не было четкого взаимного соглашения, чтобы консультировать истца о последствиях выкупа акций после первоначальной рекомендации". Тем не менее, этот случай иллюстрирует спорные и дорогостоящие судебные разбирательства, которые могут возникнуть, когда в письме-соглашении неясно о масштабах и сроках оказания услуг.

В Tayebi суд пришел к противоположному выводу. В этом случае период, охватываемый письмом-мнением о налоговом убежище, оставался открытым, и KPMG утверждала, что доставка письма-заключения завершила помолвку. В письме о помолвке указывалось, что «если вы специально не пригласите [KPMG] сделать это в письменной форме, мы не будем обновлять наши рекомендации для последующих изменений или дополнений в законодательстве и нормативных актах».

Приняв решение в пользу аргумента о постоянном представительстве клиента Шона Тайеби, суд заявил, что письмо-обязательство содержало формулировку «указывающую на то, что стороны могли предусмотреть дополнительные услуги», относящиеся к сделке с налоговым убежищем, которая являлась предметом судебного иска.Суд установил, что «только в отношении обновлений об изменениях в законах и нормативных актах KPMG исключает из своих будущих услуг», а формулировка «едва ли указывает на намерение KPMG отмежеваться от будущих сделок истцов». Таким образом, участие представляет собой «постоянное представительство» для других услуг. Очень важно конкретно указать периоды времени, в течение которых предоставляются услуги, и момент, когда соглашение заканчивается.

ОЖИДАЕМЫЕ ОБЯЗАННОСТИ КЛИЕНТА

Письмо-обязательство должно не только отражать обязательства CPA при оказании налоговых услуг, но и содержать информацию, которую CPA может ожидать от клиента.Письмо-обязательство может содержать подробную информацию (например, отчеты о заработной плате, процентах и ​​дивидендах и отчеты о брокерских операциях с ценными бумагами) конкретной информации и необходимых источников данных. Если CPA использует налоговых организаторов, письмо должно включать ожидаемую дату завершения. Для бизнес-объекта список возможных источников данных обычно включает Главные книги, журналы, банковские выписки, приобретения и отчуждения имущества, а также графики амортизации.

Для соблюдения сроков подачи налоговых деклараций и других услуг в этот раздел следует включить график предоставления клиентам информации.Это также должно включать альтернативы, если клиенты не соответствуют этим графикам, например, подача запросов на продление налоговой декларации. В перечне этих обязательств подчеркивается, что активное участие клиента необходимо для того, чтобы ЦПУ своевременно завершила взаимодействие.

НАДЕЖНОСТЬ НА ЗАПИСИ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ КЛИЕНТА

В письме-обязательстве CPA должно указать, что он или она будет полагаться на записи клиента при подготовке налоговой декларации или оказании других услуг. Клиенты должны быть проинформированы о том, что клиентские записи обычно принимаются за чистую монету, и что их точность является обязанностью клиентов.КПЕС не обязаны выявлять мошенничество или должностные преступления. В то время как клиенты должны полагаться на свои CPA для применения налогового законодательства, в письме-соглашении должно быть указано, что клиенты несут ответственность за предоставление точной информации.

СФЕРА УСЛУГ

При правильном составлении письма об помолвке считаются договорами, поэтому некоторые положения в письме об помолвке могут быть упомянуты в судебном процессе по иску клиента (или, скорее всего, бывшего клиента) о злоупотреблении служебным положением.Объем предоставляемых услуг является одной из областей, которая особенно актуальна в судебном процессе. Истец, вероятно, будет утверждать, что определенные услуги были охвачены в объеме услуг, указанных в письме о помолвке, в то время как CPA, вероятно, будет утверждать, что он или она не были наняты для оказания услуг, которые, как утверждает истец, были либо опущены, либо выполнены неправильно.

Не все услуги, которые в конечном итоге могут быть оказаны, можно ожидать в начале соглашения.Может возникнуть необходимость решить вопрос о необходимости подготовки дополнительных налоговых деклараций связанных сторон, просроченных деклараций, а также налоговых деклараций о заработной плате и налоге на имущество. В этих случаях СЗД должны быть бдительными в признании необходимости дополнений или пересмотров или необходимости составления нового письма о взаимодействии. Непрерывное сравнение предоставляемых услуг с услугами, указанными в первоначальном письме о соглашении, может значительно улучшить управление проектом.

Как указывалось ранее, важно не только описать, какие услуги будут выполняться, но и какие услуги повлекут за собой дополнительные сборы, поэтому клиент не может утверждать, что конкретная услуга была включена в условия письма-соглашения.Поскольку CPA обладает значительно большими знаниями и опытом в области налоговых обязательств, разумно, что CPA будет нести бремя рассмотрения этих деталей.

Письмо-обязательство также должно содержать описание ограничений на услуги, которые могут потребоваться в случае возникновения конфликта интересов. Хорошее знание бизнеса клиента может помочь определить, какие пункты должны быть включены. Должны быть описаны все ограничения, включая то, что CPA не должен обнаруживать мошенничество и может принимать представления клиента за чистую монету.Если есть какая-либо недостающая информация, о которой клиент знает, она должна быть задокументирована в письме-соглашении, чтобы клиент признал эти ограничения.

КОМИССИЯ СБОР

Клиенты должны понимать степень своих финансовых обязательств перед CPA. Письмо-обязательство должно объяснять сборы таким образом, чтобы они были предсказуемыми в зависимости от предоставляемых услуг, и включать формулу расчета сборов, которую легко понять клиентам. Если эти основные правила соблюдаются, клиент не должен взимать чрезмерную сумму в зависимости от выполненной работы.Держать клиентов в курсе причитающихся сумм может значительно уменьшить проблемы со сбором платежей. Подход «без сюрпризов» к выставлению счетов - это эффективный метод, помогающий клиентам чувствовать, что с ними обращаются справедливо. Сборы следует оценивать заранее с заверениями в том, что любые изменения будут раскрыты при обнаружении и что у клиента будет возможность обсудить или обсудить любые изменения. Сборы за дополнительные услуги намного легче собирать, когда клиенты не удивляются неожиданным счетом в конце работы.

Распространенные методы выставления счетов включают некоторую комбинацию фиксированной платы, почасовой оплаты, авансового платежа или платы за каждый заполненный налоговый бланк. Важно, чтобы в договоренности о вознаграждении также учитывалось возмещение расходов, связанных с оплатой за наличные, в случае необходимости. Раздел сборов в письме-обязательстве также может касаться сроков выставления счетов, ожидаемых сроков оплаты и любых методов разрешения споров.

ПРИНЯТИЕ КЛИЕНТОМ

Правильно составленное письмо-обязательство должно требовать, чтобы клиент подписал и вернул письмо, чтобы подтвердить, что он прочитал, понял и согласился с его условиями.Поскольку это контракт, письмо о помолвке должно быть подписано до того, как CPA начнет работу. Если подписанное письмо-обязательство не получено до начала работы, клиенту может быть отправлено заказное письмо с уведомлением о возврате с требованием немедленного возврата подписанного письма-соглашения. Это заверенное письмо может указывать на то, что если письмо-обязательство не подписано и не возвращено, CPA будет считать, что клиент согласен с его условиями, но подписанное письмо-обязательство всегда лучше.Размер и сложность соглашения с налоговыми службами, а также связанные с этим сборы должны определять степень, в которой КПЕС будет добиваться положительного подтверждения условий соглашения.

РЕЗЮМЕ

Лучшие практики предоставления налоговых услуг поддерживают использование писем-обязательств во всех проектах. Если письмо подготовлено должным образом, оно дает возможность CPA и клиенту хорошо понять все аспекты соглашения. Кроме того, это уменьшает любую потенциальную путаницу в отношении оказанных услуг, предотвращает ненужные судебные иски о профессиональной ответственности и способствует своевременному взиманию сборов.


Об авторе

Роберт Моисе ([email protected]) является партнером WebsterRogers LLP в Чарлстоне, штат Южная Каролина, и членом Комитета по налоговой практике AICPA.


Почему ваша ранняя налоговая декларация 2020 года будет отложена в этом году

Если вы ожидаете возврата налога, самый распространенный совет - подать налоговую декларацию как можно скорее. Нет никаких причин позволять правительству хранить ваши деньги больше. Но для некоторых заявителей в этом году ваша ранняя налоговая декларация будет отложена из-за новых законов, призванных остановить кражу личных данных.

За последние несколько лет резко возросло количество краж личных данных, связанных с налогами. Чтобы уменьшить возможные потери от кражи личных данных, Конгресс принял закон, который заставляет IRS задерживать выдачу возмещения людям, требующим определенных вычетов (те, которые, скорее всего, используются похитителями личных данных).

И в 2020 году есть еще одна причина, по которой ваш возврат налогов будет задержан: администрация и штат Трампа. Фактически, даже если вы подадите электронное письмо раньше, IRS не начнет обрабатывать вашу налоговую декларацию до 27 января 2020 года (это одна из последних дат начала последнего десятилетия).

Печально то, что многие честные люди увидят, что их налоговые декларации задерживаются на несколько недель. Теперь это не вредно, но это более длительное ожидание, чем в прошлые годы. На самом деле, вы можете посмотреть наш расчетный календарь возврата налогов, чтобы узнать, когда вы собираетесь ожидать возврата налогов.

Примечание: В связи с пандемией коронавируса Трамп объявил, что крайний срок подачи заявок был перенесен на 15 июля 2020 года. Обязательно ознакомьтесь с нашим календарем возврата налогов для последней.

Правительство

Правительственный штат IRS, вероятно, вызовет много задержек для ранних налоговых регистраторов. Причина проста: без подрядчиков, помогающих IRS, они не могут перенести все программирование на программное обеспечение, чтобы оно заработало.

За последние несколько лет произошло МНОЖЕСТВО налоговых изменений - Налоговая реформа Трампа оказала серьезное влияние на налоговый кодекс, а это означает, что нужно создать МНОГО нового программного обеспечения.

Мы разговаривали с представителями нескольких крупных налоговых компаний, и в последние несколько лет они почти ежедневно получали обновления от IRS об изменениях и обновлениях программного обеспечения.

В 2020 году IRS объявили, что они начнут принимать возвраты 27 января 2020 года, но если программное обеспечение не будет готово, кто на самом деле сможет подать?

Проверьте наш календарь возврата налогов для последних обновлений .

Задержка

для EITC и налогового кредита на ребенка

Если вы обманщик, вы пытаетесь подать как можно больше налоговых деклараций как можно быстрее.Видите ли, IRS обрабатывает все по принципу «первым пришел - первым обслужен», поэтому, если преступник подает налоговую декларацию на ваше имя раньше вас, и он украл ваше возмещение - он выигрывает гонку.

Для правительства они в конечном итоге выплатят вам надлежащее возмещение, но они также потеряли деньги, которые пошли на преступников. Суть в том, что они откладывают возврат налогов, потому что они не хотят терять больше денег, и это серьезные деньги - по оценкам IRS, в прошлом году он заплатил более 1,3 млрд долларов в виде мошеннических возвратов налогов.

Если вы стали жертвой кражи личных данных, вам нужно будет отправить пакет документов в IRS, чтобы решить проблему кражи личных данных. Это может занять от нескольких недель до нескольких месяцев. Это долгий процесс, и это не всегда легко.

Чтобы бороться с этим, IRS теперь будет удерживать деньги до 15 февраля 2020 года. Цель состоит в том, чтобы увидеть, поданы ли две налоговые декларации для тот же человек.

Если вы обеспокоены тем, что стали жертвой кражи личных данных, прочитайте наши общие вопросы IRS и ответы здесь для получения дополнительной информации.

Какие виды налоговых деклараций это влияет?

Важно отметить, что не ВСЕ налоговые декларации задерживаются из-за этого нового закона. Только налоговые декларации, имеющие следующие налоговые льготы, удерживаются:

  • Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)
  • Дополнительный налоговый зачет на детей (ACTC)

Это, вероятно, наиболее распространенные налоговые льготы, принимаемые преступниками, поскольку они так называемые возвратные налоговые льготы. Это означает, что даже если вы не должны платить налоги из-за низкого или среднего дохода, вы все равно можете получить возмещение за эти налоговые льготы.

Если вы преступник и хотите получить как можно больше денег, вы, вероятно, захотите подать декларацию с этими налоговыми скидками.

Тем не менее, влияние заключается в том, что регистраторы подоходного налога с низким и средним уровнем дохода вынуждены дольше ждать возврата своих налогов, чем в предыдущие годы

Как долго мне придется ждать возмещения?

Итак, как долго задерживается будет моя налоговая декларация? Все зависит ...

IRS все еще оценивает, что 90% людей должны получить свои возмещения в течение 21 дня.Если вы подадите заявку раньше, IRS задержит ваш возврат до 15 февраля, а затем начнет обработку вашего возврата. Таким образом, вы можете увидеть задержку до середины до конца февраля.

Исходя из того, что мы видели в предыдущие годы, у нас есть приблизительный календарь возврата налогов, который мы считаем довольно точным. Мы рекомендуем вам опубликовать свою историю, чтобы другие могли видеть время, как оно происходит

Если вы хотите начать начисление налогов раньше, ознакомьтесь с нашим выбором лучшего программного обеспечения для налоговых налоговых компаний.

Считаете ли вы, что возврат налогов задерживается этим новым законом?

.

Смотрите также